新企业所得税申报表的变化点(其一)

详细描述

新发布的企业所得税纳税申报表除取消《固定资产加速折旧、扣除明细表》、《资产损失(专项申报)税前扣除及纳税调整明细表》、《综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》、《金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表》等四张报表外,还有以下变化点:

(一)封面

(1)将纳税人识别号修改为“纳税人社会信用代码(纳税人识别号)”

(二)填报表单济南代理记账

(1)对应调整表单序号

(2)优化关于填报数据问题

(3)与基本信息表的对应关系调整问题

(三)A000000《企业基础信息表》

基本信息表是填报后续表单的基础,本次修订以简并优化设置、服务主体报表为原则,删除了原表上实用性不强的部分栏次,减轻纳税人填报负担,修订和新增栏次重新与相关附表建立相互联系,增强报表整体体系的逻辑性及关联性。

(1)删除了原表上实用性不强的如:“106境外中资控股居民企业”、“202会计档案的存放地”、“203会计核算软件”等12项内容。

(2)根据金税三期系统申报规则,将原“更正申报”和“补充申报”对应调整为“申报错误更正”和“自行补正申报”。

(3)根据《国家税务总局关于印发

(4)为配合非营利组织及企业重组、资产(股权)划转、非货币性投资、技术入股等事项相关数据的填报,在基本信息表中增加对应项目并建立系统对应关联关系。

(四) A100000《中国企业所得税年度纳税申报表》

(1)为了让纳税人充分享受创业投资企业所得税优惠,按照*有利于纳税人的原则,本次将原表21行“抵扣应纳税所得额”与22行“弥补以前年度亏损”的顺序进行调整,将21行改为“弥补以前年度亏损”,22行改为“抵扣应纳税所得额”。顺序调整后,如纳税人当期既有可抵扣的应纳税所得额,又有需要弥补的以前年度亏损额的,须先用纳税调整后所得弥补以前年度亏损,再用弥补亏损后的余额抵扣创业投资企业可抵扣的应纳税所得额。

(2)全面试行营业税改征增值税后,纳税人会计核算上的“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目,因此,本次修订将A100000表第3行“营业税金及附加”调整为“税金及附加”。

(五) A104000《期间费用明细表》

本表的设置保留原有期间费用明细表的总体架构,为满足统计工作的需要增加了“党组织工作经费”项目并对应调整表单行次设置。

(六) A105000《纳税调整项目明细表》

(1)本表的设置保留原有纳税调整项目明细表的总体架构,同时参照“捐赠支出纳税调整明细表”的修订内容对应调整本表设置。

(2)按照财税〔2008〕159号文件第四条的规定,为满足纳税人按照“先分后税”原则从合伙企业应分得的法人合伙方应纳税所得额的填报需求,增加“有限合伙企业法人合伙方应分得的应纳税所得额”填报项目。

(七) A105100《企业重组情况及纳税调整明细表》

本表的修订遵循简并优化原则,在原表内容基础上增加资产(股权)划转和技术入股行次,方便纳税人填报,有助于税务机关统计分析增值利用。

(八) A105120《特殊行业准备金情况及纳税调整明细表》

根据《关于保险公司准备金支出企业所得税税前扣除有关政策问题的通知》(财税〔2016〕114号)的相关规定,及《关于小额公司有关税收政策的通知》(财税〔2017〕48号)的相关规定,对“保险保障基金”增加明细项第3-12行相关内容、更新“大灾风险准备金”行次并增加小额公司损失准备金相关行次。

 (九) A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》

按照本次申报表修订项目的变化,对应期间费用明细表增加项目,在本表同时增加“党组织工作经费”对应纳税调整项目并对应调整表单行次设置。同时,为了解决职工薪酬支出的账载金额与企业实际发生额的差异调整问题,在本表增加实际发生额列次对应调整相关数据钩稽关系。济南代理记账


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